القوائم المالية
كثير من الناس من غير المتخصصين في المحاسبة يحتاجون أن يتفهموا القوائم المالية و أن يستنبطوا منها معلومات أساسية عن أداء الشركات و المؤسسات . فالمستثمر يحتاج ذلك لعمل دراسة جدوى ثم لتقييم أدائه و تحليل أداء المنافسين ، و الذي يستثمر في الأسهم يحتاج أن يقدر القيمة الحقيقية لأسهم الشركات او المؤسسات التى يتعامل باسهمها و أن يتوقع القيمة المستقبلية ، و المدير يحتاج لتفهم تأثير قراراته على ميزانية الشركة او المؤسسة التى يديرها ، و الموظف البسيط يحتاج أن يتعرف على أداءالشركة او المؤسسة التي يعمل بها . كذلك فإن أي شخص يود معرفة ميزانيات الشركات او المؤسسات التي تعلن بالجرائد و التي تبدو لكثير من الناس كمجموعة كبيرة من الأرقام و المصطلحات الغير مفهومة . و لذلك نحاول من خلال هذة المقال أن نوضح معظم المبادئ الأساسية التي يحتاجها أي شخص لقراءة و تحليل القوائم المالية بشكل مبسط يستطيع أن يفهمه غير المتخصص .
ما اهمية القوائم المالية
ما هى المعلومات التي نأمل أن نعرفها من خلال تحليل القوائم المالية ، ماذا تريدأن تعرف عن الشركة او المؤسسة التي تفكر أن تستثمر فيها أو شركتك أو الشركات و المؤسسات المنافسة فى السوق ؟
- ربحية الشركة او المؤسسة هذا العام و الأعوام السابقة
- قدرة الشركة او المؤسسة على سداد ديونها
- حجم الاستثمارات التي قد تؤدي إلى زيادة الأرباح خلال الأعوام القادمة
- نسبة العائد السنوي لرأس المال
- صافي المبيعات مقارنة بالأعوام السابقة و مقارنة بالمنافسين
- قيمة السيولة المتوفرة
- قيمة الديون ( أي القروض قصيرة الأجل و طويلة الأجل )
- قيمة أصول الشركة
- قيمة المخزون مقارنة بالأعوام السابقة و مقارنة بصافي المبيعات
- ربحية السهم
عدد القوائم المالية
يوجد أربعة أنواع من القوائم مالية و هذة القوائم متكاملة بمعنى أن كلا منها يوضح جانبا من المعلومات التي نريد أن نعرفها عن الشركة ، و فيما يلى تعريفات مبسطة لكل قائمة من القوائم المالية الاربعة :-
او الميزانية العمومية ( Balance Sheet ) هذة القائمة تمكنك من التعرف على قيمة أصول الشركة او المؤسسة و قيمة الالتزامات ( الخصومات بجميع انواعها ) و قيمة حقوق المساهمين في نهاية فترة ما ( مثل يوم 31 ديسمبر من العام الماضى ) او في نهاية ثلاثة اشهر او نهاية ستة أشهر ، لاحظ ان قائمة الدخل تعبر عن ما حدث خلال فترة ما مثل سنة او بضعة اشهر ، بينما قائمة المركزالمالي تعبر عن المركزالمالي للشركة في نهايةتلك الفترة و ليس خلال الفترة .
( Net Income Statement or Profit and Loss Statement ) هذة القائمة تعطينا فكرة عن ما حدث في الشركة او المؤسسة خلال الفترة التي تعبر عنها القائمة و التي قد تكون ثلاثة أشهر أو ستة أشهر أو عام ، هذة القائمة تبدأ بصافي المبيعات و هو العائد الكلي للمبيعات أو الإيرادات ثم يتم خصم التكاليف و تشمل تكلفة إنتاج المنتجات و تكلفة التسويق و الأجور و أي تكلفة تم صرفها من الشركة او المؤسسة هذا العام و بالتالي نصل في النهاية إلى صافي الربح .
( Statement of Retained Ernaings ) هذة القائمة اضافية و هي توضح قيمة حقوق المساهمين التراكمية و تفصيلات ذلك من راس مال و ارباح محتجزة و خلافه , كلما زادت حقوق المساهمين عن راس المال بمعنى انه كلما زادت القيمة التراكمية للارباح المحتجزة كلما كان ذلك افضل للمساهمين لانه يعني ان حقوقه متزيد بمعنى ان استثماراتهم و اموالهم تزيد ايضا . و هناك تقرير مهم يتم اعداده قبل هذة القوائم و هو ميزان المراجعة و هوعبارة عن كشف حساب كلي لكل الحسابات التي تتعامل معها الشركة يحتوي على جانبين أحدهما مدين و الاخر دائن و لابد من تطابقهما قبل البدء باعداد القوائم المالية و من خلال ميزان المراجعة يتم الحصول على أرصدة الحسابات التي سيتم إدراجها في القوائم المالية .
( Cash Flow Statement ) هذة القائمة توضح التدفقات النقدية اي النقد الذي تم تدفقه إلى الشركة او المؤسسة ( او إلى خارج الشركة او المؤسسة ) عن طريق بيع منتجات مثلا ، و النقد الذي تم تدفقه خارج الشركة او المؤسسة عن طريق شراء مواد و خامات و سداد ديون و غيرها ، قدرة الشركة او المؤسسة على ادارة التدفقات النقدية هي امر هام يؤثر في مستقبل الشركة او المؤسسة و لذلك كانت هذه القائمة وسيلة لتوضيح هذا الأمر ، هذة القائمة تتكون من مجموع الزيادة و النقص التي حدثت في النقدية نتيجة لما قامت به الشركة او المؤسسة من تعاملات ( بيع و شراء و سداد ديون و اقتراض ) .
أما بالنسبة لإعداد القوائم المالية يعتبر برنامج حسابات ديكسيف افضل برنامج حسابات فى العالم العربى يقوم باعداد جميع القوائم المالية المشروحة مسبقا تلقائيا و بدون اى عناء او جهد من مستخدم برنامج حسابات ديكسيف حيث يوفر تقرير لكل قائمة من القوائم المالية المشروحة مسبقا مع امكانية طباعة هذة التقارير بكل سهولة و يسر بدون تدخل من مستخدم برنامج حسابات ديكسيف .
